ИП или ООО в Грузии в 2026: сравнение с расчётом на цифрах

Большинство сравнений «ИП или ООО» в Грузии заканчиваются формулой «ИП проще, ООО солиднее». Если посчитать на цифрах, картина выходит другая: почти на всём диапазоне, где ИП вообще разрешён, он дешевле — и переходят на ООО обычно не ради налогов. Ниже обновлённое сравнение: с официальными пошлинами, расчётом на трёх оборотах и тем, что каждая из форм требует от вас после регистрации.

Коротко

Соло-фрилансеру с оборотом до 500 000 лари в год почти всегда выгоднее ИП со статусом малого бизнеса: 1% с оборота, пошлина 26 лари, регистрация за один рабочий день. ООО обходится дороже на старте (пошлина 200 лари) и требует ежемесячной отчётности, зато не имеет потолка по обороту, отвечает уставным капиталом вместо вашего личного имущества, принимает инвесторов и только оно получает статус Виртуальной зоны. Иностранцу к обоим вариантам добавляется вопрос разрешения на работу — после апрельской поправки 2026 года он мягче, чем пишут весенние гайды.

Сравнительная таблица

Пошлины здесь не оценочные: это официальные тарифы Национального агентства публичного реестра. Там же видно, во что обходятся выписки — 20 лари обычная, 75 в тот же день, электронная 13 лари, а версия на английском добавляет к тарифу ещё 26. Мелочь, которая всплывает при открытии счёта и подаче на ВНЖ.

Как считается налог: две разные механики

У ИП со статусом малого бизнеса налог берётся с оборота, а не с прибыли: 1% со всего, что пришло, без вычета расходов. Расходы не уменьшают базу, но и подтверждать их не надо. По данным налогового обзора PwC на январь 2026 года ставка составляет 1% при обороте до 500 000 лари и 3% выше этого порога.

У ООО работает «эстонская» модель: пока прибыль остаётся в компании, налога на прибыль нет вовсе. Он возникает в момент распределения — 15% налога на прибыль плюс 5% на дивиденды, то есть примерно пятая часть от того, что вы выводите. Реинвестируете — не платите; забираете себе — платите.

Отсюда простое правило: ИП выигрывает там, где деньги нужны вам лично и сразу, ООО — там, где прибыль остаётся работать внутри бизнеса.

Считаем на трёх оборотах

Возьмём услуги с невысокими расходами — типичный профиль фрилансера или небольшой студии — и предположим, что владелец забирает всю прибыль себе.

Расчёт по ООО грубый: он исходит из расходов около 20% и полного вывода прибыли. Но порядок величин от этого не меняется, и вывод неудобен для тех, кто продаёт регистрацию компаний: на всём диапазоне, где ИП разрешён, он дешевле в разы. Даже на 900 000 лари, где ставка уже 3%, ИП остаётся выгоднее ООО с полным выводом.

ООО от этого не становится ненужным — просто решение о нём принимается не по налоговой ставке.

Кому подходит ИП

Фрилансеры и удалёнщики с зарубежными клиентами, дизайнеры, разработчики, маркетологи, продавцы на маркетплейсах, фотографы, репетиторы — всё, что делается одним человеком и укладывается в порог. Форма даёт ровно то, что нужно на этом этапе: возможность выставлять инвойсы, принимать оплату на бизнес-счёт и платить процент с оборота вместо двадцати с прибыли.

Ограничение у формы одно, но жёсткое: часть видов деятельности под статус малого бизнеса не попадает. Перечень закреплён в Приложении №4 к постановлению правительства №415 от 29 декабря 2010 года и включает лицензируемую деятельность, медицинскую, юридическую, нотариальную, аудиторскую и любую консультационную, включая налоговых консультантов. Проверять свой вид деятельности нужно до подачи заявления на статус, а не после первой декларации.

Тогда зачем ООО

Четыре причины, каждая из которых перевешивает разницу в налоге.

Ответственность. ИП — это вы сами в статусе предпринимателя. По долгам бизнеса вы отвечаете личным имуществом: счетами, машиной, квартирой. ООО отвечает своим уставным капиталом, который может быть хоть 1 лари. Пока вы фрилансите на удалёнке, риск теоретический. Как только появляются подрядчики, предоплаты, аренда и обязательства перед клиентами — перестаёт быть.

Инвесторы и доли. ИП нельзя разделить на доли, продать, взять в него партнёра или выдать опцион сотруднику. Любая история, где появляется второй человек с правами на бизнес, требует ООО.

Виртуальная зона. Статус с нулевой ставкой на прибыль от экспорта IT-услуг выдаётся только юридическим лицам. Для разработчика с зарубежными клиентами это часто и есть главная причина перехода — но с оговорками, которые мы разобрали в материале про Виртуальную зону: Служба доходов сейчас смотрит на реальное присутствие компании в Грузии, а не только на бумаги.

Потолок оборота. Про него ниже, потому что он устроен сложнее, чем обычно пишут.

Что происходит при превышении 500 000 лари

Здесь в большинстве гайдов — и, честно говоря, в прошлой версии этой статьи — написана неправда: «превысил лимит хотя бы на лари, и весь оборот пересчитают по 20%».

На самом деле механика мягче и устроена по шагам, описанным в статьях 88–95 Налогового кодекса:

• превысили порог — с месяца превышения и до конца года ставка становится 3% вместо 1%, статус при этом сохраняется;
• превысили два года подряд — статус малого бизнеса аннулируется с 1 января третьего года;
• после аннулирования — заново получить статус можно только со следующего налогового года.

Разбор этой механики есть у Andersen в Грузии и в гайде IBCCS по режиму 1%. Практический смысл: разовый выход за порог не катастрофа, а вот два года подряд — это уже год работы на общих основаниях впереди.

Что каждая форма требует от вас после регистрации

ИП — ежемесячная декларация до 15 числа и уплата налога. Декларация подаётся даже за месяцы без выручки: нулевая отчётность обязательна, и пропуск «пустого» месяца — самая частая причина накопившихся штрафов. Механика подачи разобрана в инструкции по декларации.

ООО — то же ежемесячно по налогу на прибыль, включая нулевую декларацию, плюс НДС при обороте выше порога и обязательства по самой форме. И вот про последнее почти никто не пишет.

По Закону о предпринимателях юридические лица, зарегистрированные до 1 января 2022 года, должны были привести устав и регистрационные данные в соответствие с законом. Срок уже один раз переносили, и он истёк 1 апреля 2026 года. Не выполнили — регистрация приостанавливается: обновлённую выписку не выдают, доступ к банковским продуктам закрывается.

На ИП это требование не распространяется. Если вы покупаете готовую компанию или возвращаетесь к своей, зарегистрированной несколько лет назад, проверьте статус в реестре до того, как рассчитывать на её счёт.

НДС: одинаково для обеих форм

Ставка 18%, регистрация обязательна при облагаемом обороте свыше 100 000 лари за любые непрерывные двенадцать месяцев — не за календарный год. Разница существенная: оборот может пересечь порог в середине года, и отсчёт ведётся скользящим окном. Подробный разбор порога — у Legalese.

Для ИП со статусом малого бизнеса это особенно неприятный сюрприз: 1% с оборота и обязанность администрировать НДС сочетаются плохо.

Сотрудники: честный блок

Здесь мы не можем дать однозначный ответ, и лучше сказать это прямо, чем придумать цифру.

Практика по найму у ИП со статусом малого бизнеса расходится: часть консультантов исходит из того, что статус наёмных работников не предполагает вовсе, часть допускает наём с удержанием зарплатных налогов у источника. Единой нормы, на которую можно сослаться, мы не нашли — а прошлая версия этой статьи называла лимит «до 5 сотрудников», источник которого мы подтвердить не смогли, поэтому цифру убрали.

Что известно точно: статус микробизнеса (0% при обороте до 30 000 лари) наёмных работников не допускает однозначно. И что при найме появляются зарплатные обязательства: подоходный 20% у источника и накопительная пенсия. Причём пенсионная схема распространяется на граждан Грузии и постоянно проживающих резидентов, а на иностранцев-нерезидентов — нет.

Если у вас появляется команда, это в любом случае разговор про ООО, и разговор конкретный, а не по статье в интернете.

Можно ли перейти позже

Да, и это самый частый маршрут: начать с ИП на 1%, дорасти до момента, когда нужны партнёры, Виртуальная зона или защита от ответственности, и открыть ООО.

Важная деталь, которую редко проговаривают: ИП не «превращается» в ООО — это две независимые регистрации, способные существовать параллельно. Многие так и работают — ИП для одних контрактов, компания для других. Закрывать ИП при открытии ООО не обязательно, но и держать его «на всякий случай» с обязанностью подавать нулевые декларации каждый месяц смысла мало.

Порядок закрытия ИП разобран в отдельном материале.

Чего мы не утверждаем

Три вещи, в которых мы не уверены настолько, чтобы подавать их как факт.

Первая — наём у ИП, о нём выше. Вторая — точная стоимость перехода на ООО: она складывается из пошлины, устава, счёта и сопровождения, и разброс между простой компанией и структурой с несколькими участниками слишком велик, чтобы называть одно число. Третья — сроки в банке: открытие корпоративного счёта для нерезидента занимает от одного дня до нескольких недель в зависимости от профиля, и обещать здесь конкретную цифру нечестно. Что на это влияет, разобрано в материале про счёт для нерезидента.

Частые вопросы

Я один, но оборот будет больше 500 000 лари. Всё равно ИП? Считайте. Выше порога ставка становится 3%, и это всё ещё заметно дешевле ООО с выводом прибыли. Переходить стоит, если превышение станет постоянным: два года подряд — и статус аннулируют.

Что дешевле открыть? ИП: 26 лари против 200 за ООО по официальному тарифу, плюс разница в сопровождении. При регистрации в тот же день — 75 и 400 соответственно.

Может ли ИП получить Виртуальную зону? Нет, статус выдаётся только юридическим лицам. Для разработчика с зарубежными клиентами это обычная причина открыть ООО.

Иностранцу проще ИП или ООО с точки зрения легализации? После апрельской поправки 2026 года барьер низкий у обоих: удалёнщику с зарубежными клиентами и владельцу компании разрешение на работу для самой работы не нужно. Оно возвращается при грузинских доходах и в заявке на рабочее ВНЖ. Порядок шагов — в разборе про разрешение на работу.

У меня уже есть ООО, зарегистрированное давно. Что проверить? Приведены ли устав и реестровые данные в соответствие с Законом о предпринимателях. Срок истёк 1 апреля 2026 года, и при несоответствии регистрация приостанавливается вместе с доступом к банку.

Нужно ли закрывать ИП, если открыл ООО? Не обязательно. Но пока ИП существует, за него подаются ежемесячные декларации, в том числе нулевые.

Бесплатная консультация — 15 минут: посчитаем оба сценария под ваш оборот, расходы и планы по команде, и скажем честно, если переходить рано. Telegram @GeoExpertsSaqartvelo или +995 551 278 585.